Tasse per gli Espatriati
Come risparmiare sulle tasse degli espatriati: Ridurre o eliminare le imposte statunitensi con l’esclusione del reddito da lavoro estero (FEIE)
Per i cittadini statunitensi e i residenti permanenti che vivono all’estero, orientarsi nel sistema fiscale degli Stati Uniti può essere un compito scoraggiante. A differenza di molti Paesi che tassano le persone solo in base alla loro residenza o alla fonte del loro reddito, gli Stati Uniti tassano i loro cittadini e residenti in base al loro reddito mondiale, indipendentemente dal luogo in cui vivono o guadagnano. Questo può creare una situazione difficile per gli espatriati, che possono trovarsi ad affrontare la tassazione sia negli Stati Uniti che nel Paese ospitante.
Fortunatamente, il codice fiscale statunitense offre diversi meccanismi volti ad alleggerire l’onere finanziario di vivere e lavorare all’estero. Uno degli strumenti più importanti a disposizione degli espatriati è la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE). Questa disposizione consente ai cittadini statunitensi e agli stranieri residenti che ne hanno i requisiti di escludere una parte significativa del loro reddito estero dalle imposte statunitensi, riducendo di fatto o addirittura eliminando la loro responsabilità fiscale negli Stati Uniti. In questo articolo spiegheremo come funziona il FEIE, chi ha i requisiti e come gli espatriati possono massimizzare i loro risparmi fiscali.
Che cos’è la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)?
La Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) è un’agevolazione fiscale che consente agli espatriati statunitensi di escludere dalla tassazione degli Stati Uniti un certo ammontare di reddito percepito mentre vivono e lavorano all’estero. L’importo che può essere escluso viene adeguato annualmente all’inflazione. Per l’anno fiscale 2023, l’importo massimo di esclusione è di 120.000 dollari per individuo. Se entrambi i coniugi lavorano e si qualificano per l’esclusione, ciascuno può escludere fino all’importo massimo, il che significa che una coppia sposata potrebbe potenzialmente escludere fino a 240.000 dollari di reddito prodotti all’estero.
È importante notare che il FEIE si applica solo ai redditi da lavoro, che comprendono salari, stipendi e redditi da lavoro autonomo. Non si applica ai redditi passivi come dividendi, interessi, plusvalenze o redditi da locazione. Questi tipi di reddito sono ancora soggetti alle imposte statunitensi, anche se altre disposizioni come il Credito fiscale estero (FTC) possono contribuire a ridurre l’onere fiscale su questi guadagni.
Chi può beneficiare dell’esclusione del reddito da lavoro estero?
Per usufruire del FEIE, i cittadini statunitensi e gli stranieri residenti devono soddisfare due criteri principali:
1. Residenza fiscale in un Paese straniero: Il domicilio fiscale deve trovarsi in un Paese straniero. Il domicilio fiscale è generalmente definito come il luogo in cui si trova la sede principale del lavoro o dell’attività. Ciò significa che dovete essere fisicamente presenti e lavorare in un Paese straniero per un periodo di tempo prolungato.
2. Soddisfare uno dei due test:
– Il test della presenza fisica: Per qualificarsi in base a questo test, è necessario essere fisicamente presenti in uno o più Paesi stranieri per almeno 330 giorni interi su un periodo di 12 mesi. Non è necessario che i 330 giorni siano consecutivi e il periodo di 12 mesi può coprire due anni fiscali.
– Il test della residenza in buona fede: Per qualificarsi in base a questo test, è necessario essere residenti in buona fede in un paese straniero per **almeno un anno solare intero**. Questo test è più soggettivo del test della presenza fisica e dipende da fattori quali l’intenzione del soggiorno, la natura del lavoro e l’entità dei legami con il Paese ospitante.
Come richiedere l’esclusione del reddito da lavoro all’estero
Per richiedere l’esclusione del reddito da lavoro all’estero, gli espatriati devono presentare il modulo 2555**, “Reddito da lavoro all’estero”, insieme alla dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti. Il modulo 2555 aiuta a determinare se siete qualificati per l’esclusione, quanto del vostro reddito è ammissibile e quale test soddisfate (il test della presenza fisica o il test della residenza in buona fede). Di seguito sono riportati i passaggi da seguire:
1. Presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti: Anche se vivete all’estero, siete tenuti a presentare ogni anno una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti se il vostro reddito supera determinate soglie. Agli espatriati viene concessa una proroga automatica di due mesi (fino al 15 giugno), ma se avete bisogno di più tempo potete richiedere un’ulteriore proroga fino al 15 ottobre.
2. Compilate il modulo 2555: Allegate il modulo 2555 alla vostra dichiarazione dei redditi. Dovrete fornire informazioni sul vostro indirizzo all’estero, sul reddito estero, sul domicilio fiscale e sul periodo di qualificazione in base al Physical Presence Test o al Bona Fide Residence Test. Il modulo calcolerà l’importo del reddito estero che può essere escluso.
3. Segnalare qualsiasi reddito imponibile aggiuntivo: Tenete presente che qualsiasi reddito superiore al limite FEIE o reddito non percepito (come interessi, dividendi o plusvalenze) è ancora soggetto a tassazione negli Stati Uniti. Dovrete dichiarare questo reddito sulla vostra dichiarazione dei redditi statunitense e considerare l’eventuale applicazione di altri crediti, come il Foreign Tax Credit.
Massimizzare i risparmi fiscali: Combinare il FEIE con altri benefici fiscali per gli espatriati
Il FEIE non è l’unico beneficio fiscale disponibile per gli espatriati statunitensi. Per ridurre o eliminare le imposte statunitensi in modo più efficace, è possibile combinarlo con altre disposizioni, come l’esclusione per le abitazioni all’estero e il credito d’imposta estero.
1. Esclusione dell’alloggio all’estero: Oltre alla Foreign Earned Income Exclusion, gli espatriati possono beneficiare della Foreign Housing Exclusion, che consente di escludere alcune spese abitative dal reddito imponibile. Questa esclusione si applica a spese come l’affitto, le utenze e il noleggio di mobili, ma non copre le rate del mutuo. Esiste un importo di base per l’alloggio che deve essere sottratto dalle spese per l’alloggio per determinare quanto si può escludere, e ci sono anche dei limiti basati sulla località in cui ci si trova all’estero.
2. Credito d’imposta estero (FTC): Il Foreign Tax Credit (credito d’imposta estero) fornisce un credito di un dollaro per dollaro sulle imposte statunitensi per le imposte estere pagate sul reddito prodotto all’estero. Questo credito può aiutare a compensare le imposte statunitensi sui redditi non ammissibili al FEIE, come i redditi passivi o quelli che superano il limite del FEIE. In alcuni casi, può essere più vantaggioso richiedere il credito d’imposta estero anziché il FEIE, in particolare se nel Paese ospitante si pagano imposte più elevate di quelle dovute agli Stati Uniti.
Combinando accuratamente l’esclusione del reddito da lavoro all’estero, l’esclusione dell’alloggio all’estero e il credito d’imposta estero, gli espatriati possono ridurre significativamente il loro debito fiscale negli Stati Uniti e, in alcuni casi, eliminarlo del tutto.
Errori comuni da evitare
Sebbene il FEIE possa essere uno strumento prezioso per ridurre le imposte statunitensi, ci sono diverse insidie a cui prestare attenzione:
– Mancata qualificazione: Se non si soddisfano i requisiti del Physical Presence Test o del Bona Fide Residence Test, non si può richiedere il FEIE. Ad esempio, se trascorrete troppo tempo negli Stati Uniti durante l’anno, potreste non superare il test della presenza fisica.
– Fraintendimento della definizione di reddito da lavoro: Solo i redditi da lavoro dipendente o autonomo sono qualificati per il FEIE. I redditi da fonti passive, come investimenti o pensioni, non possono essere esclusi.
– Non presentare la dichiarazione dei redditi: Molti espatriati credono erroneamente di non dover presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti se non devono pagare le tasse. Tuttavia, per beneficiare dell’esclusione è necessario presentare una dichiarazione e richiedere il FEIE utilizzando il modulo 2555.
Conclusione
La Foreign Earned Income Exclusion è uno strumento prezioso che può aiutare gli espatriati statunitensi a ridurre in modo significativo o addirittura a eliminare l’onere fiscale statunitense sul reddito estero. Comprendendo i requisiti di ammissibilità e compilando correttamente i moduli necessari, gli espatriati possono trarre il massimo vantaggio da questa agevolazione fiscale. Inoltre, combinando il FEIE con altre agevolazioni fiscali come l’esclusione per le abitazioni all’estero e il credito d’imposta estero, gli espatriati possono massimizzare i loro risparmi e garantire il rispetto degli obblighi fiscali sia negli Stati Uniti che all’estero.
Vivere e lavorare all’estero non deve necessariamente comportare un conto fiscale salato: un uso efficace del FEIE può alleggerire l’onere finanziario e consentire di concentrarsi sulla propria vita e carriera all’estero.
